Herstel te veel betaalde box-3-heffing is onvoldoende
De Hoge Raad, de hoogste rechter, heeft beslist dat je onvoldoende rechtsherstel krijgt als je te veel box-3-heffing hebt betaald. Alleen als jouw vermogen uitsluitend uit bank- en spaartegoeden bestaat, heb je wel voldoende rechtsherstel gehad. Volgens de Hoge Raad heb je recht op rechtsherstel als het werkelijke rendement op jouw box-3-vermogen lager is dan het forfaitaire rendement. Het is aan jou om dit te bewijzen. Je moet daarbij het werkelijke rendement en het forfaitaire rendement van alle vermogensbestanddelen gezamenlijk vergelijken (en dus niet per afzonderlijk vermogensbestanddeel), zonder aftrek van het heffingsvrije vermogen. Naast bijvoorbeeld dividend, huur en rente, vallen ook gerealiseerde en ongerealiseerde vermogensveranderingen onder het werkelijk rendement. Je kunt geen rekening houden met kosten, maar wel met rente van schulden in box 3. Je hebt volgens de Hoge Raad geen recht op een rentevergoeding als jouw aanslag wordt verminderd.
Tip!
Heb je vermogen dat uit meer bestaat dan bank- en spaartegoeden? Dan is het verstandig om contact op te nemen met jouw fiscaal adviseur om eventuele vervolgstappen te bepalen.