Betaal vóór 1 juli 2021 de lijfrentepremie bij omzetting oudedagsreserve voor aftrek in 2020
Wil je jouw oudedagsreserve omzetten in een lijfrente bij een bank of verzekeraar en de lijfrentepremie nog in jouw IB-aangifte 2020 in aftrek brengen? Zorg er dan voor dat je de premie op tijd betaalt. De lijfrentepremie is alleen nog aftrekbaar in 2020 als je de premie uiterlijk betaalt vóór 1 juli 2021. Je mag in het jaar van staking nog wel toevoegen aan de oudedagsreserve, maar dit bedrag moet je dan wel mede gebruiken voor een lijfrente. Ook aan de overige voorwaarden voor toevoeging aan de oudedagsreserve moet je hebben voldaan. Vraag jouw adviseur hiernaar.
Tip!
Met de vorming van de oudedagsreserve kan je de winst jaarlijks afromen, zonder dat je werkelijk een uitgave doet. Het is eigenlijk niet meer dan een papieren reserve in de vorm van een aftrekpost. Je bouwt dus niet werkelijk een oudedagsvoorziening op! Maar als je jouw onderneming staakt, wordt de oudedagsreserve wel bij jouw winst geteld en moet je er alsnog belasting over betalen. Je doet er daarom verstandig aan om – als je de financiële mogelijkheden daartoe hebt – ook werkelijk liquide middelen opzij te zetten ter grootte van de jaarlijkse toevoeging aan de oudedagsreserve.